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    企業稅務籌劃
    所得稅籌劃

    為什么要進行企業所得稅節稅籌劃

    節稅籌劃同稅收籌劃是有區別的,稅收籌劃是指國家及其稅務機關所進行的一系列旨在為有效調控經濟和取得最大的稅收收入所進行的管理活動,

    它的主體是國家及其稅務機關,它的目的是最佳地調控經濟和最大地取得稅收收入;節稅籌劃的主體是納稅人,

    其目的是最有效地利用國家的稅收政策和制度,從而取得最大的減少稅收負擔的節稅收益。

    企業存在的財稅問題

    企業稅務籌劃公司

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    • 個稅籌劃方案

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    • 企業所得稅籌劃

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    • 增值稅籌劃方案

      增值稅籌劃方案

      利用稅收洼地

    定制專屬節稅籌劃方案

    個人節稅籌劃

    依據實際情況提供合法合規的個稅籌劃方案,

    減少個人所得稅的應納稅額,合理節稅。

    公司節稅籌劃

    通過定價轉移或業務轉移的方式解決企業

    盈利多的問題,降低企業稅務

    “誰”需要做個人節稅籌劃

    共同點:高傭金-高薪酬-年終獎-提成獎金-股東分紅-自由職業者

    以下職業一定要做節稅籌劃

    “如何”做個人節稅籌劃

    個人獨資企業
    適用范圍:

    服務業或者行業利潤率較高的且沒有成本票的企業,

    適合節稅籌劃的人群包含企業創始人、企業高管、企業股東

    自由職業者、高凈值人群、職業經理人等

    適用稅率:

    增值稅(小規模):3%

    增值稅(一般納稅人):6%,10%,16%

    企業所得稅(合伙企業不繳納企業所得稅):0

    個人所得稅:5%-35%

    合伙企業
    適用范圍:

    利潤率較高或者投資收益較多的企業。

    包括股權投資或者持股平臺

    適用稅率:

    增值稅(小規模):3%

    增值稅(一般納稅人):6%,10%,16%

    企業所得稅(合伙企業不繳納企業所得稅):0

    個人所得稅:5%-35%

    假設北京稀奇軟件公司為一般納稅人(A企業),年收入為5000萬元,費用支出在1800萬,利潤為3200萬元,

    通過設立個人獨資企業(下稱B公司),將A企業的利潤中的500萬元轉入B公司,節稅籌劃后效果比較如下

    A企業利潤500萬部分

    增值稅:因為是公司利潤不再涉及增值稅

    企業所得稅:500*25%=125萬元

    個人所得稅(分紅):(500-125)*20%=75萬元

    個人所得稅(分紅):(500-125)*20%=75萬元

    B企業

    增值稅:500/1.03*0.03=14.56萬元

    企業所得稅:個人獨資企業不用繳納企業所得稅

    個人所得稅:500/1.03*10%*35%-6.55=10.44萬元

    合計為:25萬元

    分析:無論注冊B公司時時小規?;蛘咭话慵{稅人,其所承擔的增值稅稅額A企業都可以用來抵扣,等于是A企業應該承擔的增值稅有部分轉移到B公司

    所以B公司實際擔負的稅額只有個稅的10.44,那么算下來的稅負10.44/500萬=2.1%,B公司相對于A企業節約稅款為:200-10.44=189.56萬元,節稅比例高達189.56/200=94.78%。

    假設北京稀奇建筑設計有限公司為服務業小規模納稅人(下稱A2企業),可計算的各項運行成本和費用在200萬,利潤300萬。

    現在成立北京稀奇建筑設計事務所(下稱B2企業),并把相同的業務通過B2企業來操作,下面來比較兩種方式的節稅籌劃的效果:

    A2公司

    增值稅:500/1.03*0.03=14.56萬元

    企業所得稅:300*25%=75萬元

    個人所得稅(分紅):(300-75)*20%=45萬元

    稅款合計:14.56+75+45=134.56萬元

    B2企業

    增值稅:500/1.03*0.03=14.56萬元

    企業所得稅:個人獨資企業不用繳納企業所得稅

    個人所得稅:500/1.03*10%*35%-6.55=10.44萬元

    合計為:25萬元

    分析:通過計算得知B2企業的綜合稅率為:25/500=5%,而A1企業的稅負則高達:134.56/500=26.91%,B2企業相對于A1企業節約稅款為:134.56-25=109.56萬元。

    經過節稅籌劃后節稅比例高達:109.56/134.56=81.42%

    小天(H)為某公司的銷售團隊負責人,基本工資為年薪10萬,銷售業績提成在50萬元/年。

    現在成立北京稀奇商務中心(下稱D企業),將上述H個人的提成收入50萬直接轉入D企業,通過兩種方式我們來比較節稅籌劃的效果:

    H個人

    增值稅:無

    企業所得稅:無

    個稅:【(50+10-6)*30%-5.292】*50/60=9.09萬元

    合計:9.09萬元

    D企業

    增值稅:50/1.03*0.03=1.46萬元

    企業所得稅:個人獨資企業不繳納企業所得稅

    個稅:50/1.03*10%*10%-0.15=0.34萬元

    合計:1.46+0.34=1.8萬元

    通過以上操作您會發現:設立個人獨資企業進行稅收籌劃既能解決公司的發票入賬問題,同時又為員工節約大量個稅負擔。相關計算數據為:D企業的綜合稅負為:1.8/50=3.6%,而H個人稅負則高達:9.09/50=18.18%;D企業相對于H個人節約稅款為:9.09-1.8=7.29萬元,節稅比例高達:7.29/9.09=80.2%。

    備注:不涉及專項扣除及專項附加扣除,收入越高,節稅效果越明顯

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